Главная - Обзоры - Как составить денежный бюджет?
Дата: 12 октября 2021

Как составить денежный бюджет?

В си­сте­ме управ­ле­ния де­неж­ны­ми по­то­ка­ми ор­га­ни­за­ции осо­бая роль от­во­дит­ся их бюд­же­ти­ро­ва­нию, т. е. со­став­ле­нию и ана­ли­зу бюд­же­та дви­же­ния де­неж­ных средств. По­дроб­нее о таком бюд­же­те рас­ска­жем в нашем ма­те­ри­а­ле.

Бюд­жет дви­же­ния де­неж­ных средств (бддс) – это план дви­же­ния на­лич­ных и без­на­лич­ных де­неж­ных средств ор­га­ни­за­ции за опре­де­лен­ный про­ме­жу­ток вре­ме­ни. Такой бюд­жет может со­став­лять­ся как по ор­га­ни­за­ции в целом, так и по ее от­дель­ным под­раз­де­ле­ни­ям и цен­трам от­вет­ствен­но­сти. Бюд­жет обыч­но со­став­ля­ет­ся на год с раз­бив­кой по ме­ся­цам. Де­та­ли­за­ция по­ка­за­те­лей дви­же­ния де­неж­ных средств в бюд­же­те опре­де­ля­ет­ся ор­га­ни­за­ци­ей са­мо­сто­я­тель­но. При этом часто раз­бив­ка по ста­тьям дви­же­ния де­неж­ных средств и их укруп­нен­ным груп­пам про­из­во­дит­ся по ана­ло­гии с груп­пи­ров­кой, при­ве­ден­ной в От­че­те о дви­же­нии де­неж­ных средств (При­каз Мин­фи­на от 02.07.2010 № 66н). Так, де­неж­ные по­то­ки ор­га­ни­за­ции могут пред­став­лять­ся в бюд­же­те в раз­ре­зе те­ку­щих, ин­ве­сти­ци­он­ных и фи­нан­со­вых опе­ра­ций.

При этом, к при­ме­ру, по те­ку­щим опе­ра­ци­ям по­ступ­ле­ние де­неж­ных средств в бюд­же­те может быть де­та­ли­зи­ро­ва­но в сле­ду­ю­щем виде:

Ста­тья дви­же­ния де­неж­ных средств План Факт От­кло­не­ние
По­ступ­ле­ния от про­да­жи про­дук­ции, то­ва­ров, работ и услуг
По­ступ­ле­ния от аренд­ных пла­те­жей, ли­цен­зи­он­ных пла­те­жей, ро­я­л­ти, ко­мис­си­он­ных и иных ана­ло­гич­ных пла­те­жей
По­ступ­ле­ния от про­да­жи фи­нан­со­вых вло­же­ний
Про­чие по­ступ­ле­ния
В бюд­же­те дви­же­ния де­неж­ных средств за­пла­ни­ро­ван­ные по­ка­за­те­ли срав­ни­ва­ют­ся с фак­ти­че­ски­ми, в ре­зуль­та­те чего вы­яв­ля­ют­ся от­кло­не­ния. Эти от­кло­не­ния в даль­ней­шем ана­ли­зи­ру­ют­ся с точки зре­ния при­чи­ны, их вы­звав­шей, и по­след­ствий, ко­то­рые ока­за­ли воз­ник­шие от­кло­не­ния на де­я­тель­ность ор­га­ни­за­ции. Ана­ли­зи­ро­вать­ся по­ка­за­те­ли бюд­же­та де­неж­ных средств могут не толь­ко путем срав­не­ния фак­ти­че­ских дан­ных с пла­но­вы­ми, но и путем со­по­став­ле­ния фак­ти­че­ских дан­ных с дан­ны­ми пред­ше­ству­ю­щих пе­ри­о­дов. Кроме того может про­из­во­дить­ся вер­ти­каль­ный ана­лиз ста­тей БДДС в виде опре­де­ле­ния со­от­но­ше­ния одних по­ка­за­те­лей бюд­же­та с дру­ги­ми, в т.ч. путем на­хож­де­ния доли кон­крет­но­го по­ка­за­те­ля в общей ве­ли­чине ста­тьи де­неж­ных средств. К при­ме­ру, может быть опре­де­ле­на доля де­неж­ных рас­хо­дов на опла­ту труда в общей ве­ли­чине де­неж­но­го от­то­ка от те­ку­щих опе­ра­ций.

Оставить комментарий

Ваш email не будет опубликован.Обязательные поля помечены *

*